Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
Бенефициарный собственник:
вопросы банковского комплаенса, раскрытия
информации и амнистии капитала
29.04.2015
Страница
2
из
1
3
Содержание
1.
Бенефициарный собственник и контролирующее лицо
2.
FATCA
и
CRS
3.
Амнистия капитала
Страница
3
из
1
3
1.
Бенефициарный собственник и контролирующее
лицо
Деофшоризация
: банки
Деофшоризация
Банки
Прозрачность
Раскрытие
бенефициаров
Информация по
запросу
налогового
органа
О
Б
Я
З
А
Н
Ы
Информация об
открытии и
закрытии счетов
Идентификация
бенефициарных
владельцев
Страница
4
из
1
3
1.
Бенефициарный
собственник и контролирующее
лицо
Бенефициарный собственник
FATF
Beneficial owner
(
ownership and control)
FATCA
Substancial
US
owner
(›10%)
Controlling
person
(›25%
+ осуществление
контроля)
CRS
Controlling
person
лицо, которое
осуществляет
контроль над
предприятием
Законодательство
РФ
ПОД/ФТ (
115
-
ФЗ)
Бенефициарный
собственник
(
›25%
+
осуществление
контроля)
НК РФ
(новые положения)
Контролирующее
лицо /
Фактический
получатель
Дохода
Страница
5
из
1
3
1.
Бенефициарный собственник и контролирующее
лицо
Контролирующее лицо
Контролирующее
Лицо
Формальный
подход
* До 2016 года; после
–
25%
*
Фактический
подход
определяющее
влияние
на
принятие
решений
:
•
экономика
•
функционал
•
представительство
•
расходы
Страница
6
из
1
3
2
.
FATCA
и
CRS
Как работает
FATCA
IFI
1
IFI
2
Иностранный
налоговый
орган
ФНС
IRS
IRS
Соглашение
Проблемы реализации в РФ
•
нет
межправительственного
соглашения
с
США
•
возможность
запрета
на
передачу
информации
в
IRS
2
-
РФ
Страница
7
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Как будет работать
CRS
IFI
ФНС
Налоговый орган
иностранного
государства
Соглашение
РФ присоединяется к автоматическому обмену с 2018 года
Страница
8
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Отличия
CRS
от
FATCA
CRS
FATCA
О чем сообщать
Счета резидентов
договаривающихся стран и
контролируемых ими компаний
(фактический критерий)
Счета
US Persons
и
контролируемых ими
компаний (формальный
критерий)
Критерии
идентификации
налоговое
резидентство
гражданство
США
+
налоговое
резидентство
США
Минимальный
счет
250 000
$
-
компания
50 000 $
-
физическое
лицо
250 000 $
-
компания
Ответственность
в
соответствии с
национальным
законодательством
30% налог в США
штраф
до 1 млн. рублей
в РФ
Страница
9
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Рекомендации по соответствию
CRS
Мировая тенденция
–
ужесточение
комплаенс
процедур
FATCA
–
основа
CRS
,
но
FATCA CRS
Как
подготовиться
к
CRS
1)
выработать
алгоритмы
по
установлению
резидентства
и контролирующего лица
2)
дополнительные
KYC
и
DD
требования
:
•
дата рождения лица
•
включение под контроль счетов с балансом менее 50,000
$
•
подготовка анкет не только для граждан США
3) контроль за изменениями и комментариями к
CRS
Страница
10
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Ужесточение
комплаенса
Государства предлагают защиту активов в виде амнистии капитала
РФ
–
не исключение
Ужесточение
комплаенс
процедур происходит во всем мире уже сейчас
Запрос клиенту
Рекомендации
•
привлечение
юриста
на
ранней
стадии
•
своевременные
ответы
на
запросы,
предоставление
документов
•
все
усилия
к
разрешению
ситуации
до
сообщения
в
компетентные
органы
•
сотрудничество
со
следствием
Комплаенс
офицер банка
Заморозка
активов банком
Сообщение в
AMLO
Следствие
Страница
11
из
1
3
3.
Амнистия капитала
Декларация до 31.12.2015
Предоставление сведений о своем имуществе в обмен на гарантии защиты
этого имущества и освобождение от ответственности
Прямое
владение
Владение через номинала
Декларация
Документы
Декларация
Документы
Соглашение
с номиналом
Страница
12
из
1
3
3. Амнистия капитала
Риски
Репатриация активов
•
гарантии не работают, если движимое имущество в стране из списка ФАТФ
или не имеющей СОИДН с РФ
Льготы при налогообложении
физических лиц
•
отсутствует механизм применения льгот при налогообложении имущества
полученного от номинала
Бюрократизм
•
большой объем документов на имущество
•
нотариальное удостоверение заявления номинала
Сжатые сроки
•
закон еще не принят, а срок подачи декларации
–
31.12.2015
Спасибо за внимание!
forwardlegal.com
Приложенные файлы
