Рекомендации по соответствию CRS. FATCA – основа CRS, но FATCA CRS. Как подготовиться к CRS.


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
Бенефициарный собственник:
вопросы банковского комплаенса, раскрытия
информации и амнистии капитала
29.04.2015
Страница
2
из
1
3
Содержание
1.
Бенефициарный собственник и контролирующее лицо
2.
FATCA
и
CRS
3.
Амнистия капитала
Страница
3
из
1
3
1.
Бенефициарный собственник и контролирующее
лицо
Деофшоризация
: банки
Деофшоризация
Банки
Прозрачность
Раскрытие
бенефициаров
Информация по
запросу
налогового
органа
О
Б
Я
З
А
Н
Ы
Информация об
открытии и
закрытии счетов
Идентификация
бенефициарных
владельцев
Страница
4
из
1
3
1.
Бенефициарный
собственник и контролирующее
лицо
Бенефициарный собственник
FATF
Beneficial owner
(
ownership and control)
FATCA
Substancial
US
owner
(›10%)
Controlling
person
(›25%
+ осуществление
контроля)
CRS
Controlling
person
лицо, которое
осуществляет
контроль над
предприятием
Законодательство
РФ
ПОД/ФТ (
115
-
ФЗ)
Бенефициарный
собственник
(
›25%
+
осуществление
контроля)
НК РФ
(новые положения)
Контролирующее
лицо /
Фактический
получатель
Дохода
Страница
5
из
1
3
1.
Бенефициарный собственник и контролирующее
лицо
Контролирующее лицо
Контролирующее
Лицо
Формальный
подход
* До 2016 года; после

25%
*
Фактический
подход
определяющее
влияние
на
принятие
решений
:

экономика

функционал

представительство

расходы
Страница
6
из
1
3
2
.
FATCA
и
CRS
Как работает
FATCA
IFI
1
IFI
2
Иностранный
налоговый
орган
ФНС
IRS
IRS
Соглашение
Проблемы реализации в РФ

нет
межправительственного
соглашения
с
США

возможность
запрета
на
передачу
информации
в
IRS
2
-
РФ
Страница
7
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Как будет работать
CRS
IFI
ФНС
Налоговый орган
иностранного
государства
Соглашение
РФ присоединяется к автоматическому обмену с 2018 года
Страница
8
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Отличия
CRS
от
FATCA
CRS
FATCA
О чем сообщать
Счета резидентов
договаривающихся стран и
контролируемых ими компаний
(фактический критерий)
Счета
US Persons
и
контролируемых ими
компаний (формальный
критерий)
Критерии
идентификации
налоговое
резидентство
гражданство
США
+
налоговое
резидентство
США
Минимальный
счет
250 000
$
-
компания
50 000 $
-
физическое
лицо
250 000 $
-
компания
Ответственность
в
соответствии с
национальным
законодательством
30% налог в США
штраф
до 1 млн. рублей
в РФ
Страница
9
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Рекомендации по соответствию
CRS
Мировая тенденция

ужесточение
комплаенс
процедур
FATCA

основа
CRS
,
но
FATCA CRS
Как
подготовиться
к
CRS
1)
выработать
алгоритмы
по
установлению
резидентства
и контролирующего лица
2)
дополнительные
KYC
и
DD
требования
:

дата рождения лица

включение под контроль счетов с балансом менее 50,000
$

подготовка анкет не только для граждан США
3) контроль за изменениями и комментариями к
CRS
Страница
10
из
1
3
2.
FATCA
и
CRS
Ужесточение
комплаенса
Государства предлагают защиту активов в виде амнистии капитала
РФ

не исключение
Ужесточение
комплаенс
процедур происходит во всем мире уже сейчас
Запрос клиенту
Рекомендации

привлечение
юриста
на
ранней
стадии

своевременные
ответы
на
запросы,
предоставление
документов

все
усилия
к
разрешению
ситуации
до
сообщения
в
компетентные
органы

сотрудничество
со
следствием
Комплаенс
офицер банка
Заморозка
активов банком
Сообщение в
AMLO
Следствие
Страница
11
из
1
3
3.
Амнистия капитала
Декларация до 31.12.2015
Предоставление сведений о своем имуществе в обмен на гарантии защиты
этого имущества и освобождение от ответственности
Прямое
владение
Владение через номинала
Декларация
Документы
Декларация
Документы
Соглашение
с номиналом
Страница
12
из
1
3
3. Амнистия капитала
Риски
Репатриация активов

гарантии не работают, если движимое имущество в стране из списка ФАТФ
или не имеющей СОИДН с РФ
Льготы при налогообложении
физических лиц

отсутствует механизм применения льгот при налогообложении имущества
полученного от номинала
Бюрократизм

большой объем документов на имущество

нотариальное удостоверение заявления номинала
Сжатые сроки

закон еще не принят, а срок подачи декларации

31.12.2015
Спасибо за внимание!
forwardlegal.com

Приложенные файлы

  • pdf 7721196
    Размер файла: 900 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий