Рабочая группа по внутреннему контролю СВА PEMPAL Принципы COSO. Жан-Пьер Гаритт. Москва 18 октября 2016 г. * Зачем нужна структурная основа?


Чтобы посмотреть презентацию с картинками, оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов презентации:

Рабочая группа по внутреннему контролю СВА PEMPAL Принципы COSO Жан-Пьер ГариттМосква18 октября 2016 г. * Зачем нужна структурная основа? Общая структура ускоряет прогресс,обеспечивая:Общий языкКритерии для сравненияРуководство по применениюЗнакомство с концепциямиБолее эффективную коммуникацию * "Настрой руководства" Организационная культура Интегрированная концепция внутреннего контроля COSO Концепция COSO определяет внутренний контроль, как процесс, осуществляемый советом директоров организации, руководством и другим персоналом, направленный на предоставление "разумной уверенности" в отношении выполнения задач. Контрольные мероприятия Соответствие Отчетность Операции Мониторинг Информация икоммуникация Контрольные мероприятия Оценка рисков Контрольная среда Структура А Структура Б Мероприятие 1 Мероприятие 2 Пять компонентов Три цели Вся организация * Изменения среды... ...повлекли за собой обновление концепции Ожидания, связанные с надзорной ролью руководства Глобализация рынков и операций Перемены и усложненное ведение дел Требования и сложности законов, правил, положений и стандартов Ожидания, связанные с компетентностью и подотчетностью Использование и ставка на развивающиеся технологии Ожидания в отношении предупреждения и выявления мошенничества Куб COSO (Издание 2013 г.) Версия COSO 2013 * Операции Отчетность Соответствие Контрольная среда Оценка рисков Контрольные мероприятия Информация и коммуникация Мероприятия по мониторингу Организация Подразделение Операционная единица Функция Версия COSO 2013 Контрольная среда Оценка рисков Контрольные мероприятия Информация и коммуникация Мероприятия по мониторингу Демонстрирует приверженность порядочности и этическим ценностямНесет ответственность за надзорУстанавливает структуру, полномочия и ответственностьДемонстрирует стремление к компетенностиОбеспечивает подотчетность Уточняет подходящие задачиВыявляет и анализирует рискиОценивает риск мошенничестваВыявляет и анализирует значительные перемены Выбирает и разрабатывает контрольные мероприятия11. Выбирает и развивает общий контроль технологийПроводит через политики и процедуры Использует актуальную информациюОрганизует внутреннюю коммуникациюОрганизует внешнюю коммуникацию Проводит постоянные и/или отдельные оценки/внутренние аудиторские проверкиПроводит оценку и сообщает о недочетах Обновленная версия разъясняет принципы эффективного внутреннего контроля * Версия COSO 2013 Контрольная среда Оценка рисков Контрольные мероприятия Информация и коммуникация Мероприятия по мониторингу Демонстрирует приверженность порядочности и этическим ценностямНесет ответственность за надзорУстанавливает структуру, полномочия и ответственностьДемонстрирует стремление к компетенцииОбеспечивает подотчетность Уточняет подходящие задачиВыявляет и анализирует рискиОценивает риск мошенничестваВыявляет и анализирует значительные перемены Выбирает и разрабатывает контрольные мероприятия11. Выбирает и развивает общий контроль технологийПроводит через политику и процедуры Использует актуальную информациюОрганизует внутреннюю коммуникациюОрганизует внешнюю коммуникацию Проведение постоянных и/или отдельных оценок/внутренних аудиторских проверокПроводит оценку и сообщает о недочетах Акцент на принципах эффективного внутреннего контроля в государственном секторе * Какие из принципов могут быть особенно интересны госсектору? ПодотчетностьОрганизация привлекает лиц к ответственности по связанным с внутренним контролем обязательствам в достижении целей. * Какие из принципов могут быть особенно интересны госсектору? Выявление и анализ рисковОрганизация определяет риски в достижениипоставленных целей по всему органу и анализирует эти риски для определения способов управления ими. * Какие из принципов могут быть особенно интересны госсектору? Разработка контрольных мероприятийОрганизация выбирает и разрабатывает контрольные мероприятия, способствующие смягчению рисков до приемлемого уровня. * Какие из принципов могут быть особенно интересны госсектору? Внешняя коммуникацияОрганизация поддерживает связь со стороннимиорганами в отношении вопросов, затрагивающих функционирование внутреннего контроля. * Какие из принципов могут быть особенно интересны госсектору? Оценки и внутренний аудитОрганизация выбирает, разрабатывает и проводит постоянные и/или отдельные оценки для удостоверения в присутствии и функционировании компонентов внутреннего контроля. * (по концепции ECIIA & FERMA в Руководстве к 8-му корпоративному законодательству ЕС , утвержденной в так называемом установочном документе, изданном ИВА в январе 2013 г.) Модель "трех линий защиты" * Правление / Совет / Комитет по аудиту Старшее руководство 1-ая линия защиты 2-ая линия защиты 3-яя линия защиты Управлен-ческий контроль Меры внутрен-него контроля Финансовый контроль Безопасность Управление рисками Качество Инспекция Соответствие Внешний аудит Регулятор Внутренний аудит Вопросы и ответы *

Приложенные файлы

  • ppt 7701290
    Размер файла: 970 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий