Астрахань 2014г. 8. Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в % к общей численности населения. Объем доходов бюджета Астраханской области в 2016 году составит 37120,2 млн. рублей, что на 3,6 % больше прогнозируемых доходов в

Контрольно-счетная палата Астраханской области












ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ЗАКЛЮЧЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
НА ПРОЕКТ ЗАКОНА АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ «О БЮДЖЕТЕ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2015 ГОД и НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 и 2017 ГОДОВ»
(первое чтение)






















Астрахань
2014г.

Содержание




1.
Концепция закона «О бюджете Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов...3

2.
Прогноз социально-экономического развития Астраханской области на 2015-2017 годы..3

3.
Основные характеристики областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов

3.1
Прогнозируемый общий объем доходов в очередном финансовом году и плановом периоде........10

3.2
Дефицит областного бюджета, источники его финансирования, внутренний государственный долг Астраханской области.16

3.3
Общий объем расходов областного бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде...18

3.4
Общий объем межбюджетных трансфертов.....21

























1. Концепция проекта закона «О бюджете Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».
Основой для формирования проекта бюджета «О бюджете Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» является Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 13.06.2013г. и основные направления налоговой и бюджетной политики Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденные распоряжением Правительства Астраханской области от 3 сентября 2014 года №384-Пр.
Анализ представленного к рассмотрению законопроекта показал.
При формировании проекта бюджета учтено налоговое законодательство, действующее на момент составления бюджета, а также принятые федеральные и областные законы, вступающие в действие с 2015 года.
Основные параметры бюджета сформированы исходя из прогнозируемого роста объема валового регионального продукта (ВРП), и характеризуются постепенным снижением доли доходов бюджета области по отношению к ВРП (с 11,13% в 2015 году до 7,17% в 2017 году) и сокращением общего объема расходов бюджета с 11,99% от ВРП в 2015 году до 7,21% в 2017 году.
В соответствии с Бюджетным Кодексом РФ проект бюджета Астраханской области сформирован в программной структуре расходов на основе 23 государственных и 11 ведомственных программ. Объем средств, предусмотренных на их реализацию, составляет 96,2% от общего объема расходов.
Сохранена социальная направленность бюджета. Доля расходов, предусмотренных на финансирование отраслей социальной сферы, в общей структуре составляет 68,4%. Исполнение публичных нормативных обязательств предусмотрено в полном объеме в соответствии с действующими нормативными правовыми актами и с учетом запланированного уровня инфляции.
Проектом запланировано снижение дефицита бюджета. При ожидаемом исполнении бюджета 2014 года с дефицитом 14,7%, на 2015 год предлагается утвердить дефицит в размере 9,5%, на плановый период 2016-2017 годов - 3,3% и 1,0% соответственно. Достижение сбалансированности бюджета предполагается обеспечить за счет снижения расходов (в 2015 году 97,9% к уточненному бюджету 2014 года, в 2016 году – 98,8% к 2015 году и в 2017 году – 97,4% к 2016 году) и сохранения значительного объема заимствований (ожидаемый объем внутреннего долга на 01.01.2015 года – 82% от объема доходов без учета безвозмездных поступлений, на 01.01.2016 – 87%, на 01.01.2017 – 86% и на 01.01.2018 – 83%).

2. Прогноз социально-экономического развития Астраханской области на 2015-2017 годы.
Прогноз социально-экономического развития Астраханской области на 2015-2017 годы (далее Прогноз) сформирован по варианту сценарных условий функционирования экономики, основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. Прогноз подготовлен в соответствии со статьей 173 Бюджетного кодекса РФ и включает в себя основные приоритеты и направления, целевые ориентиры и характеристики функционирования региональной экономики, принятые в Стратегии социально-экономического развития Астраханской области до 2020 года.
В условиях реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета повышаются требования к качеству прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и на плановый период. Этот прогноз должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета Астраханской области, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой социально-экономической политики и качества системы прогнозирования.
Анализ макроэкономических показателей развития Астраханской области, прогнозируемых на 2015-2017 годы, проведен в сравнении с основными показателями развития экономики Российской Федерации.
Следует отметить, что макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов характеризуются низкой динамикой экономического развития. В ряде сфер деятельности замедлением или падением темпов экономического роста, повышенным уровнем инфляции, существенным ослаблением курса национальной валюты.

Сравнительная информация по основным показателям развития экономики Российской Федерации* и Астраханской области.

Показатели
2013г. (отчет)
2014г. (оценка)
2015г. (прогноз)
2016г. (прогноз)
2017г. (прогноз)

1. Темпы роста ВРП Астраханской области и ВВП Российской Федерации в сопоставимых ценах в % к предыдущему году

Астраханская область
123,6

105,13

106,06

126,54

118,13


Российская Федерация
101,3
100,5
102,0
102,5
103,3

2. Индекс потребительских цен в % среднем за год

Астраханская область
106,3
106,4
105,0
104,5
104,3

Российская Федерация
106,8
106,7
105,1
104,7
104,4

3. Индекс промышленного производства в % к предыдущему году

Астраханская область
115,8
106,7
110,6
157,1
119,8

Российская Федерация
100,4
101,0
101,7
101,6
102,0

4. Продукция сельского хозяйства во всех категориях в % к предыдущему году

Астраханская область
100,8
101,8
101,7
101,5
101,5

Российская Федерация
106,2
101,6
102,9
102,4
102,9

5. Инвестиции в основной капитал в сопоставимых ценах в % к предыдущему году

Астраханская область
137,0
107,9
105,1
106,2
107,0

Российская Федерация
99,8
97,6
102,4
101,6
104,7

6. Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах в % к предыдущему году

Астраханская область
107,7
105,5
107,0
107,1
107,2

Российская Федерация
103,9
101,9
102,1
103,0
103,6

7. Номинальная заработная плата в % к предыдущему году

Астраханская область
116,5
110,2
107,6
108,3
109,4

Российская Федерация
111,9
108,2
107,1
107,7
108,5

8. Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в % к общей численности населения

Астраханская область
12,0
11,6
11,3
11,0
10,7

Российская Федерация
11,1
11,0
10,7
10,4
10,2

* Показатели Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

Как показывают результаты анализа, по большинству основных показателей развития экономики темпы роста в Астраханской области прогнозируются выше среднероссийских значений.
Исходя из показателей за 5 лет (2013-2017 годы), темпы роста ВРП Астраханской области превысят темпы роста валового внутреннего продукта (далее – ВВП) Российской Федерации на 96,0 процентных пункта.
Из-за возможного превышения плановых значений инфляции может потребоваться дополнительная индексация ряда публичных нормативных обязательств, что может привести к росту расходов бюджета в рассматриваемом периоде.
Увеличение прогнозируемого на 2014 год объема ВРП к прошлому году на 5,1% обусловлено ростом объемов производства по всем видам экономической деятельности, в том числе по добыче полезных ископаемых – на 10,6% к предыдущему году, производству и распределению электроэнергии, газа и воды – на 11,5%, оптовой и розничной торговли – на 5%.
В стоимостной структуре ВРП доля промышленного производства составит 28,5%, строительства – 19,3%, транспорта и связи – 9,9%.
Принимаемые в области меры по повышению конкурентоспособности экономики региона позволят в 2015-2017 годах обеспечить прирост ВРП на 6,1%, 26,5% и 18,1%.
Активно будет развиваться промышленное производство (топливно-энергетический комплекс, судостроение, пищевая промышленность и др.), доля которого в ВРП в 2017 году увеличится до 47,9%. За счет значительного наращивания объемов производства в топливно-энергетическом комплексе удельный вес строительства, транспорта и связи несколько снизится, и составит в 2017 году 12,8% и 7,2% соответственно.
Номинальный объем ВРП в 2015 году прогнозируется в размере 322 млрд. рублей с темпом роста 106,1% к уровню 2014 года. Указанный темп роста планируется обеспечить за счет роста валового выпуска по таким видам экономической деятельности как добыча полезных ископаемых – на 12,7%, обрабатывающие производства – на 10,3%, розничная торговля – на 7%.
В 2016 году ВРП прогнозируется в объеме 423,6 млрд. рублей с темпом роста к предыдущему году 126,5%. В 2017 году валовой региональный продукт прогнозируется в сумме 515 млрд. рублей (рост на 18,1%). Одним из основных факторов, определяющих такой рост, станет активное наращивание объемов добавленной стоимости по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых», где темпы роста составят в 2015 году 112,9%, в 2016 году – 201,1%, в 2017 году – 141,4%. Причинами ускорения темпов роста является начало промышленной эксплуатации нефтяного месторождения им. В. Филановского (с 2015 года). Кроме того в конце 2014 года планируется ввод в эксплуатацию производственной базы «Шлюмберже» для предоставления высококачественных услуг нефтесервисной сферы.
При предполагаемом снижении темпов роста цен на товары и услуги с 106,4% в 2014 году к 2013 году до 104,3% в 2017 году к 2016 году населению области будет продано товаров на сумму 226 729,6 млн руб., или на 11,2%.
В 2014-2017 годах будет обеспечена дальнейшая реализация приоритетных направлений развития сельского хозяйства, внедрения новых технологий и техники. Объем валовой сельскохозяйственной продукции возрастет с 29,4 млрд. рублей в 2014 году до 35,3 млрд. рублей в 2017 году. Темп роста сельскохозяйственной продукции оценивается в 2014 году на уровне 101,8%, с последующим ростом в 2015 году - 101,7%, в 2016 - 2017 гг. – 101,5%.
В 2014 году в области за счет всех источников финансирования по оценке намечается освоить 130 000,0 млн. рублей инвестиций в основной капитал, что на 7,9 % выше уровня 2013 года.
Структура инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности в 2014 году предполагает, что основная их доля будет направлена на добычу полезных ископаемых (54,7% инвестиций в основной капитал без учета субъектов малого предпринимательства и параметров неформальной деятельности), транспорт и связь (25,4%), операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (5,3%), строительство (4,1%), производство и распределение электроэнергии, газа и воды (3,8%).
По прогнозу в 2015 – 2017 годах инвестиционная активность в экономике области продолжится. В целом за прогнозный период за счет всех источников финансирования будет освоено 484 253,0 млн. рублей. Индекс физического объема инвестиций в основной капитал составит в целом за период 119,4%.
Преобладающая доля в объеме инвестиций на добычу полезных ископаемых в течение 2015-2017 гг. будет приходиться на организацию добычи сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях. Основной объем капитальных вложений направляется в данной отрасли на освоение нефтяных месторождений на шельфе Каспия. Также инвестиции будут направлены на развитие добычи гипса и соли. В нефтегазовый сектор будет вложено около 200,0 млрд. рублей.
Благоприятная экономическая конъюнктура, сложившаяся в последние годы, устойчивый рост денежных доходов населения, средней заработной платы, низкий уровень потребительских цен способствовали увеличению потребительского спроса населения и ускорению развития розничной торговли.
По итогам 2013 года оборот розничной торговли Астраханской области составил 150 199,6 млн руб. (107,7% к уровню 2012 года в сопоставимых ценах). В 2014 году продолжится увеличение объемов оборота розничной торговли. По оценке оборот розничной торговли в 2014 году составит 165 024,1 млн руб. с темпом к 2013 году в сопоставимых ценах соответственно 105,0%.
Увеличению оборота розничной торговли будут способствовать рост среднемесячной заработной платы (ежегодные темпы роста составят 7-9%), укрепление материально-технической базы организаций торговли, расширение торговой сети.
В период до 2017 года показатели развития торговли по прогнозу сохранят устойчивую тенденцию к росту, которая будет поддерживается положительной динамикой уровня реальных денежных доходов населения.
Инфляция (индекс потребительских цен) прогнозируется в регионе на 2015 год на уровне 5,0%, на 2016 год – 4,5% и 2017 год – 4,3%. Прогноз на три года индекса потребительских цен в Астраханской области составит 13,8%. Прогноз аналогичных значений в целом по Российской Федерации составит 14,2%.
В рамках совершенствования политики доходов населения стратегической задачей является существенное повышение уровня заработной платы. Так, в 2013 году размер среднемесячной заработной платы составил 22 735,8 рублей, что выше уровня 2012 года на 16,5%. Важно, что высокие темпы роста заработной платы демонстрируют не только высокорентабельные отрасли, относящиеся к финансовой сфере, добыче полезных ископаемых, но и отрасли социального блока: более чем на 20% увеличилась заработная плата в отраслях образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг.
По оценке, в 2014 году, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника составит 25 044,2 рублей, что выше уровня прошлого года на 10,2%. За прогнозный период предусматривается опережающий рост заработной платы по сравнению с ростом потребительских цен. Рост заработной платы будет обусловлен ростом экономики Астраханской области.
В целом за период 2015-2017 годов среднемесячная заработная плата по прогнозу увеличится почти на 30% и к 2017 году составит 31 930,8 рублей.
На увеличение среднемесячной заработной платы также влияет рост фонда заработной платы всех работников. Ежегодные темпы роста фонда заработной платы составят 8-10%.
По мнению Контрольно-счетной палаты выполнение прогноза представленных темпов роста заработной платы и доходов населения возможно при условии продолжения реализации политики Правительства Астраханской области по повышению уровня оплаты труда работников социальной сферы, реализации на территории региона ключевых проектов в сфере промышленности, транспорта и других отраслях экономики, сохранении благоприятной тенденции более низкого роста потребительских цен в Астраханской области по сравнению с российскими показателями.
В условиях прогнозируемой положительной динамики реальных денежных доходов населения наблюдается более низкая динамика снижения уровня бедности населения. По прогнозу, численность населения с доходами ниже величины прожиточного минимума в общей численности населения снизится с 12% в 2013 году (по оценке) до 10,7% в 2017 году или на 1,3%. Таким образом, ожидается, что к 2017 году количество граждан, получающих доход меньше величины прожиточного минимума сократится на 12,3 тысяч человек к уровню 2013 года.
В прогнозируемом периоде 2016-2017 годов расходы социальной сферы предполагается снижать:
2016 год – до 30 925,79 млн. рублей (99,9% к уровню 2015 года);
2017 год – до 30 674,83 млн. рублей (99,2% к уровню 2016 года).
В соответствии с законопроектом налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета Астраханской области составят в 2015 году 36713,3 млн. рублей, или 11,4% ВРП, в 2016 году 38409,2 млн. рублей, или 9,1% ВРП, в 2017 году 40341,6 млн. рублей, или 7,8%. В предыдущем трехлетнем периоде наблюдалось снижение доли налогов консолидированного бюджета области. Так в 2012 году этот показатель составлял 13,8%, соответственно в 2013 году – 13,0%, в 2014 году (оценка) – 10,9%.
Прогнозируемые значения доли налоговых и неналоговых доходов бюджета в ВРП в период 2016 и 2017 годов (9,1% и 7,8%) значительно ниже аналогичных показателей 2012-2013 годов. Следует отметить, что рост ВРП именно в этот период прогнозируется со значительным увеличением, - в 2016 году – 126,54%, в 2017 году – 118,13%.
Одним из основных факторов, определяющих такой рост, станет активное наращивание объемов добавленной стоимости по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых», где темпы роста составят в 2015 году 112,9%, в 2016 году – 201,1%, в 2017 году – 141,4%. Причинами ускорения темпов роста является начало промышленной эксплуатации нефтяного месторождения им. В. Филановского (с 2015 года).
Доходы по данному виду деятельности будут перераспределяться через консолидированную группу налогоплательщиков (КГН), поэтому Правительство Астраханской области столь осторожно подходит к показателю прогноза их получения.

Темпы роста доходов консолидированного бюджета Астраханской области и ВРП представлены на диаграмме:



Реализация настоящего прогноза будет зависеть как от внешних факторов, связанных с возможными изменениями геополитической ситуации, продолжительностью действия взаимных санкций, включая финансово-экономические санкции, неопределенностью динамики цен на нефть и другие энергоресурсы на мировом рынке, так и в значительной степени от реализации возможностей по активизации внутренних факторов, направленных на формирование условий для поддержания потребительского спроса и ускорения роста инвестиционного спроса, развитие процессов импортозамещения в экономике области.

3. Основные характеристики бюджета Астраханской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.
В соответствии со статьей 14 Закона Астраханской области «О бюджетном процессе в Астраханской области» предметом рассмотрения проекта закона о бюджете Астраханской области в первом чтении являются основные характеристики бюджета, к которым относятся:
общий объем доходов в очередном году и плановом периоде;
общий объем расходов в очередном году и плановом периоде;
дефицит (профицит) бюджета Астраханской области в очередном финансовом году и плановом периоде.

3.1 Прогнозируемый общий объем доходов в очередном финансовом году и плановом периоде.

Проектом бюджета области на 2015 год запланированы доходы в объеме 35823,3 млн. рублей. По сравнению с уточненным бюджетом на 2014 года объем доходов в 2015 году составит 105,4% и 105,5 % к первоначальному бюджету 2014 года. Объем дефицита областного бюджета в 2015 году составит 2764,6 млн. рублей, или 9,5 % от доходов без учета объема безвозмездных поступлений.
Объем доходов бюджета Астраханской области в 2016 году составит 37120,2 млн. рублей, что на 3,6 % больше прогнозируемых доходов в 2015 году. Бюджет на 2016 год сформирован с дефицитом в размере 1000,8 млн. рублей.
В 2017 году планируется снижение доходов бюджета области по сравнению с предыдущим годом на 0,5 %, а расходов – на 1,2 процента. Объем доходов составит 36925,5 млн. рублей, а дефицит – 204,2 млн. рублей.
В показателях Прогноза социально-экономического развития Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов отмечено, что в 2014 году объем ВРП оценивается в размере 290,6 млрд. рублей.
Номинальный объем ВРП в 2015 году прогнозируется в объеме 322,0 млрд. рублей с темпом роста 106,1 % к уровню 2014 года. Указанный темп роста планируется обеспечить за счет роста валового выпуска по таким видам экономической деятельности, как добыча полезных ископаемых – на 12,7%, обрабатывающие производства – на 10,3%, розничная торговля – на 7,0%.
В 2016 году объем ВРП прогнозируется в объеме 423,6 млрд. рублей с темпом роста к предыдущему году 126,5 %. В 2017 году валовой региональный продукт прогнозируется в сумме 515,0 млрд. рублей (рост на 18,1%). Одним из основных факторов, определяющих такой рост, станет активное наращивание объемов добавленной стоимости по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых», где темп роста составят в 2015 году 112,9%, в 2016 году – 201,1%, в 2017 году – 141,4%.
Динамика доходов и ВРП


Рост налоговых поступлений в бюджет Астраханской области в 2015 году прогнозируется в размере 106,2% как к первоначальному, так и к уточненному бюджету 2014 года, в 2016 году рост налоговых поступлений составит 104,4 % к прогнозу 2015 года, в 2017 году 104,8 % к прогнозу 2016 года (Приложение №1). Рост налоговых и неналоговых поступлений обусловлен ростом показателей социально – экономического развития региона. Структура налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Астраханской области наглядно показывает, что основной рост налоговых поступлений в 2015 году будет достигнут за счёт поступлений, налога на доходы физических лиц и налога на прибыль. По неналоговым поступлениям - за счёт роста штрафов, санкций и возмещения ущерба и за счёт роста доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства. В 2016 и 2017 годах к уже перечисленным налогам, ожидается увеличение доходов и по налогу на имущество организаций. (Приложение №2).
Объем налога на прибыль в 2015 году прогнозируется в размере 12663,1 млн. рублей, что на 1248,9 млн. рублей, или на 10,9 %, больше первоначально принятого бюджета на 2014 год. Доля рассматриваемого налога в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений увеличится на 2,1 п.п. и составит 43,41%. В 2016 году объем налога на прибыль прогнозируется в размере 12850,0 млн. рублей, что на 186,9 млн. рублей, или на 1,5 %, больше прогноза на 2015 год. Доля налога в общем объеме налоговых поступлений составит 42,2 процента. В 2017 году, также прогнозируется увеличение объема налога на прибыль – на 70,5 млн. рублей, или на 0,5 п.п. по сравнению с прогнозными назначениями 2016 года, а доля в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений составит 40,5%.
В целом за период 2015 – 2017 годы поступления налога на прибыль в бюджет Астраханской области должны увеличиться на 1506,3 млн. рублей, или на 13,2 %, по отношению к первоначальному бюджету на 2014 год. Росту поступления налога на прибыль способствует рост валового регионального продукта, объём которого возрастёт на 224,4 млрд. рублей, или на 77,2 %. В основу расчёта поступлений налога на прибыль организаций принят показатель прибыли прибыльных предприятий (без учета реализации проекта по вводу месторождения имени Филановского): на 2015 год – 32569,2 млн. рублей; на 2016 год – 39202,2 млн. рублей и на 2017 год – 47840,7 млн. рублей. Кроме того, в прогнозе поступлений налога учтена оценка поступлений налога на прибыль организаций от филиалов, не зарегистрированных в органах статистики, в том числе от ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков, а также банков и страховых компаний.
На 2015-2017 годы по налогу на доходы физических лиц федеральным законодательством не планируется значительных изменений, предусматривается сохранение налоговой ставки в размере 13 процентов. В целях расширения налогооблагаемой базы, увеличения поступлений налога на доходы физических лиц будет продолжена работа по легализации заработной платы. Прогнозируется поступление налога на доходы физических лиц в 2015 году в объеме 8270,0 млн. рублей. Относительно первоначального бюджета на 2014 год рост составит 109,5 %. В 2016 году объем поступления рассматриваемого налога составит 9090,4 млн. рублей, в 2017 году –10034,3 млн. рублей. Темп роста налога на доходы физических лиц в бюджет субъекта в 2016-2017 г. составит соответственно 109,9 % и 110,4 %.
По оценке министерства экономического развития, в 2014 году, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника составит 25 044,2 рублей, что выше уровня прошлого года на 10,2%. За прогнозный период предусматривается опережающий рост заработной платы по сравнению с ростом потребительских цен. Рост заработной платы будет обусловлен ростом экономики Астраханской области.
В целом за период 2015-2017 годов среднемесячная заработная плата увеличится более чем на 30% и к 2017 году составит 31930,8 рублей.
Прогноз, поступления налога на имущество организаций в 2015 году, рассчитан исходя из остаточной стоимости основных фондов, в сумме 421 632,0 млн. рублей или 112,4% от оценки 2014 года и составляет 4546,3 млн. рублей (относительно первоначального бюджета 2014 года прогноз поступлений составляет 95,6%). Поступления рассматриваемого налога, в 2016 году, рассчитаны исходя из остаточной стоимости основных фондов в сумме 482193,3 млн. рублей или 114,4% от оценки 2015 года и составят 4673,5 млн. рублей, или 102,8 % к назначениям 2015 года. В 2017 году – 5054,4 млн. рублей, что на 380,9 млн. рублей, или на 8,2%, больше прогноза на 2016 год. Прогнозируемое увеличение поступлений налогов на имущество в 2016-2017 годах обусловлено ростом стоимости облагаемого имущества.
Сумма поступлений налогов на совокупный доход ожидается в 2015 году в размере 758,0 млн. рублей, в 2016 году - 780,0 млн. рублей и в 2017 году 797,0 млн. рублей.
В приложении №2 наглядно отражено, что основными бюджетообразующими налогами в Астраханской области являются три налога – налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и налог на имущество организаций, от объема поступления которых зависит объем собственной доходной базы бюджета.
На остальные налоговые и неналоговые поступления в рассматриваемом периоде 2015-2017г.г. (с учетом акцизов) приходится от 12,7 % до 12,2% общего объема собственных доходов.
В 2015 году прогнозируется уменьшение неналоговых поступлений на 110,1 млн. рублей, или на 17,1 % по сравнению с первоначально принятым бюджетом н а 2014 год. Основное снижение прогнозируется по доходам от продажи материальных и нематериальных активов (на 195,5 млн. рублей). Причиной является отсутствие программы приватизации государственного имущества Астраханской области на 2015-2017 годы. Реализация действующей программы заканчивается в текущем, 2014 году.
На 2016 год прогнозируются неналоговые поступления в размере 545,7 млн. рублей, что на 10,2 млн. рублей, или на 1,9 % больше прогноза на 2015 год. В 2017 году прогнозируется объём поступлений в размере 563,1 млн. рублей, что выше неналоговых поступлений 2016 года на 17,4 млн. рублей или на 3,2%.
Оценка доходов бюджета Астраханской области определена с учетом налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с законодательством Астраханской области.
В 2014 году на региональном уровне льготы (пониженные налоговые ставки) по налогам предоставлены Законами Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций», от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков», от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ «О транспортном налоге», от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ «Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
За 2014 год общие потери доходов бюджета Астраханской области от предоставления налоговых льгот в соответствии с региональным законодательством составят 1 564 312 тыс. рублей, в том числе:
по налогу на имущество организаций – 576 220 тыс. рублей;
по налогу на прибыль – 941 411 тыс. рублей;
по транспортному налогу – 26 101 тыс. рублей.
по налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – 20 580 тыс. руб.
Потери по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль от предоставления налоговых льгот, направленных на расширение налогооблагаемой базы за 2014 год, составят 1 140 489 тыс. рублей.
Ожидаемый прирост по нельготируемым налоговым доходам за 2014 год оценивается в размере 2 109 251 тыс. рублей.
В 2014 году не меняется категория граждан, которые имеют право на льготу по транспортному налогу. Льгота направлена на формирование благоприятных условий для незащищенных слоев населения. Ожидаемые поступления в бюджет Астраханской области от уплаты транспортного налога оцениваются в объеме 532 122 тыс. рублей. Сумма потерь составит 26 101 тыс. рублей.
Общие потери доходов в 2015 году от предоставления налоговых льгот в соответствии с региональным законодательством по прогнозным оценкам составят 1 693 218 тыс. рублей, в том числе:
по налогу на имущество организаций – 605 031 тыс. рублей;
по налогу на прибыль – 1 036 562 тыс. рублей;
по транспортному налогу – 30 016 тыс. рублей.
по налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – 21 609 тыс. руб.
Выпадающие доходы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в основном сложатся в результате снижения ставок по данным налогам для организаций, осуществляющих внедрение инвестиционных проектов, и составят 1 229 274 тыс. рублей.
Ожидаемый прирост по нельготируемым налоговым доходам за 2015 год оценивается в размере 1040188,0 тыс. рублей.
Выпадающие доходы по налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения сложатся в результате предоставления пониженной ставки по данному налогу для налогоплательщиков, осуществляющих производственные виды деятельности, у которых доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном налоговом периоде, составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг).
В 2015 году не планируется вносить изменения в состав льготной категории граждан, которые имеют право на льготу по транспортному налогу. Льгота направлена на формирование благоприятных условий для незащищенных слоев населения. Ожидаемые поступления в бюджет Астраханской области от уплаты транспортного налога оцениваются в объеме 644 213,1 тыс. рублей. Сумма потерь по оценкам составит 30 016 тыс. рублей.
На 2016 и 2017 годы году сумма выпадающих доходов принимается на уровне 2015 года.
Контрольно-счётной палатой проверены представленные расчеты поступления основных видов налогов в областной бюджет. Перечень видов доходов, нормативы отчислений от регулирующих налогов, ставки по налогам и сборам соответствуют положениям Бюджетного кодекса и бюджетной классификации Российской Федерации.
Потенциальным резервом увеличения доходов в консолидированный бюджет Астраханской области является имеющаяся сумма недоимки по налоговым платежам, общий объем которой по состоянию на 01.10.2014 года составил 873,5 млн. рублей.
В проекте бюджета Астраханской области на 2015-2017 годы объем безвозмездной помощи в общем объеме доходов представлен на следующей диаграмме.

Состав доходов в млн. руб.


Состав доходов в %



Представленные данные свидетельствуют о том, что объем безвозмездных поступлений в 2015 году планируется в сумме 6652,0 млн. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов составят 5843,0 млн. рублей. От уточненных назначений 2014 года данные показатели составят 109,5% и 96,9% соответственно. Структура безвозмездных поступлений в 2016 году не претерпит значительных изменений, их объем составит 6668,5 млн. рублей, или 100,2 % к 2015 году, в том числе поступления от других бюджетов составят 5923,4 тыс. рублей. В 2017 году поступления сократятся на 1647,9 млн. рублей, или на 24,7 % к уровню 2016 года, в том числе поступления от других бюджетов сократятся на 1049,1 тыс. рублей. По отношению к общему объему доходов областного бюджета, доля безвозмездных поступлений снизится с 18,8 % в 2014 году и 18,6 % в 2015 году до 13,6 % в 2017 году.
Структура межбюджетных трансфертов по формам их
представления в областной бюджет (млн. рублей).



За 2015-2017 годы прогнозируется увеличение объема безадресных поступлений из федерального бюджета с 1853,7 млн. рублей в 2015 году до 1894,5 млн. рублей или на 40,8 млн. рублей в 2016 году и в 2017 году.

3.2 Дефицит бюджета Астраханской области, источники его финансирования, внутренний государственный долг Астраханской области.
Представленный проект бюджета Астраханской области на 2015-2017 годы сформирован в соответствии с основным направлением налоговой и бюджетной политики Астраханской области – максимально возможное обеспечение сбалансированности бюджетной системы и переход к формированию бездефицитного бюджета. Поэтому в проекте бюджета на 2015-2017 годы планируется снижение размера дефицита с 14,5 % в 2014 году до 1,0 % в 2017 году.
Бюджет Астраханской области планируется с дефицитом:
в 2015 году – 2764,6 млн. рублей, или 9,5 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений;
в 2016 году – 1000,8 млн. рублей, или 3,3 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений;
в 2017 году – 204,2 млн. рублей, или 1,0 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений.
Общая сумма источников внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2015-2017 годы соответствует величине прогнозируемого дефицита бюджета за рассматриваемый период. Состав источников финансирования дефицита соответствует статье 95 Бюджетного кодекса РФ. В связи с тем, что основным источником финансирования дефицита бюджета остаются кредиты кредитных организаций и в условиях нестабильности финансовых рынков региональная программа внутренних государственных заимствований дополнена новым финансовым инструментом – краткосрочными кредитами Федерального казначейства на пополнение остатков средств на счетах регионального бюджета.

Динамика получения и погашения кредитов



По состоянию на 01.09.2014 года объем государственного долга Астраханской области составляет 20,6 млрд. рублей или 74,6% от объема доходов без учета безвозмездных поступлений. Ожидаемый объем долга на 01.01.2015 – 82%, на 01.01.2016 – 87% , на 01.01.2017 – 86%, на 01.01.2018 – 83%.
В целях достижения планируемого уровня дефицита бюджета, предлагаемой к утверждению программой внутренних заимствований предусмотрено ежегодное снижение объемов привлекаемых земных средств (с 17818,1 млн. рублей в 2015 году до 14768,0 млн. рублей в 2017 году) и увеличение объемов, направляемых на их погашение.
В бюджетных проектировках на 2015-2017 годы предусмотрены средства на предоставление кредитов муниципальным образованиям в 2015 году и 2016 году по 90,0 млн. рублей, в 2017 году – 60,0 млн. рублей. Срок предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям Астраханской области на кассовый разрыв не выходит за пределы текущего финансового года, а на покрытие дефицита бюджета за пределы до трех лет. Плата за пользование средствами бюджета Астраханской области устанавливается в размере 0,1% годовых. Ассигнования на исполнение государственных гарантий на 2015- 2017 годы законопроектом не предусмотрены.

Динамика верхнего предела внутреннего долга



Расходы по обслуживанию долговых обязательств в 2015-2017 годах предлагаются к утверждению в размере 2245,0 млн. рублей ежегодно, с увеличением на 21,9% относительно уточненного бюджета 2014 года. Причиной данного роста является рост стоимости кредитов в текущем финансовом году. Планируемый объем средств, предусмотренный на обслуживание внутреннего долга, не превысит предельный объем расходов на рассматриваемые цели, установленный статей 111 Бюджетного кодекса РФ.

3.3 Общий объем расходов бюджета Астраханской области в очередном финансовом году и плановом периоде.
Общий объем расходов на 2015 год предлагается утвердить в сумме 38587,9 млн. рублей, что составляет 97,9% к общему объему расходов уточненного бюджета 2014 года (39382,4 млн. рублей). Расходы на плановый период 2016 и 2017 годов предлагаются к утверждению в объеме 38121,0 млн. рублей и 37129,7 млн. рублей (снижение относительно предшествующего периода составляет 1,2% и 2,6% соответственно).
Сравнительная таблица расходов областного бюджета 2014 года и прогнозных показателей на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов в разрезе отраслевой структуры представлена в приложении №3 к Пояснительной записке.
Главной особенностью бюджета Астраханской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов является формирование его в программной структуре расходов на основе 23 государственных программ, реализация которых начнется с 2015 года. Объем средств, предусмотренных на их финансирование, составляет 93,8% от общего объема расходов. Еще 2,35% ассигнований запланировано на реализацию 11 ведомственных программ и 3,8% - на непрограммные расходы (обеспечение деятельности отдельных государственных органов, наказы избирателей и иные непрограммные мероприятия).
В соответствии с изменениями, внесенными в Закон Астраханской области «О бюджетном процессе в Астраханской области», одновременно с проектом бюджета представлены паспорта всех 23 государственных программ, в которых отражены их основные показатели по финансированию, срокам реализации и целевым ориентирам. Все 23 государственные программы на дату внесения законопроекта утверждены Правительством Астраханской области, в том числе 8 программ утверждены на 5 летний срок, 12 – на 6 летний срок, одна программа на 9 лет, одна на 11 лет и одна до 2029 года.
Анализ соответствия показателей финансирования, предусмотренного утвержденными программами, и показателей законопроекта, предлагаемых к утверждению, показал наличие существенных отклонений по абсолютному большинству программ, в том числе по 17 программам законопроектом предусмотрено финансирование в меньшем объеме, по 5 программам – в большем объеме. Кроме того, по 6 программам показатели оказались несопоставимыми с показателями законопроекта, так как расходы бюджета сформированы с учетом федеральных ассигнований, а в представленных паспортах программ при наличии указания, что одним из источников их финансирования являются средства федерального бюджета, распределение данного источника по годам реализации отсутствует. Предлагаемые законопроектом изменения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с утвержденными паспортами госпрограмм требуют проведения корректировки их показателей по финансовому обеспечению и по целевым индикаторам их реализации. В соответствии с ч.2 ст.179 БК РФ (ред. от 14.10.2014) приведение в соответствие с законом о бюджете государственных программ осуществляется в срок не позднее трех месяцев со дня вступления закона в силу.
Уточнение утвержденных программ необходимы также в связи с изменением системы исполнительных органов власти Астраханской области, утвержденным Законом Астраханской области от 25.09.2014 № 54/2014-ОЗ, что повлечет изменения по отдельным государственным заказчикам и исполнителям госпрограмм и по подведомственности отдельных расходов (развитие туризма, развитие рыбохозяйственного комплекса и другие).
Перечень главных распорядителей бюджетных средств ведомственной структуры расходов бюджета Астраханской области также сформирован без учета изменений, внесенных в систему исполнительных органов власти Астраханской области, и тоже требует приведения в соответствие.
Отраслевая структура бюджета Астраханской области представлена без изменений по 14 направлениям расходов. Из них по 7 направлениям отмечено снижение общего объема расходов относительно уточненного бюджета 2014 года (национальная безопасность и правоохранительная деятельность, национальная экономика, жилищно-коммунальное хозяйство, образование, культура, здравоохранение, межбюджетные трансферты общего характера). Это обусловлено рядом причин, из которых основной является ежегодное формирование проекта регионального бюджета при отсутствии распределения ряда межбюджетных трансфертов и субсидий на федеральном уровне, что делает несопоставимыми отдельные показатели проекта и действующего бюджета на 2014 год, параметры которого в течение отчетного периода были увеличены за счет дополнительно поступившей финансовой помощи (на модернизацию региональной системы дошкольного образования, создание системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112», софинансирование расходов по программе «Чистая вода», проведение Четвертого каспийского саммита).
Существенным фактором снижения бюджетных расходов по отрасли «Здравоохранение» является переход на одноканальное финансирование через систему ОМС, в том числе обеспечение за счет средств ОМС скорой медицинской помощи и частично высокотехнологичной медицинской помощи. В связи с чем, бюджет территориального фонда ОМС, представленный одновременно с проектом бюджета Астраханской области на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов увеличен по доходам в 2015 году на 8,5% относительно уточненного бюджета 2014 года или на 650,5 млн. рублей в абсолютных значениях.
Снижение расходов по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» связано со снижением общего объема средств, направляемых в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов на переселение граждан из аварийного жилищного фонда. Данное снижение обусловлено параметрами реализации региональной программы по переселению, утвержденной постановлением Правительства Астраханской области от 24.12.2013 №565-П. Период ее реализации установлен до 2017 года и основной объем расходов, в том числе за счет средств ГК «Фонд содействия реформированию ЖКХ», запланирован программой на 2014 год.
В отраслевой структуре расходов по-прежнему наибольший удельный вес составляют расходы на социальную сферу (68,4%). Бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение публичных нормативных обязательств предусмотрены в полном объеме с учетом запланированного уровня инфляции. В 2015 году их увеличение относительно уточненного бюджета 2014 года составит 1,5%, в 2016 году относительно 2015 года – 5,8%, в 2017 году относительно 2016 года – 4,7%. Значительные расхождения между темпами роста в 2015 году относительно 2014 года и в плановом периоде 2016-2017 годов связано с уточнением перечня публичных нормативных обязательств и приведением его в соответствие с бюджетной классификацией расходов, из-чего ряд показателей законопроекта являются несопоставимыми с показателями действующего бюджета.
Фонд оплаты труда работников государственных учреждений запланирован с увеличением на 3,5% к бюджету 2014 года. Стипендиальное обеспечение сформировано в соответствии с постановлением Правительства Астраханской области от 29.08.2014 №349-П.
Резервный фонд на покрытие чрезвычайных расходов на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов предлагается к утверждению в объеме 15,0 млн. рублей ежегодно, что соответствует первоначальным назначениям бюджета 2014 года (15,0 млн. рублей).
Бюджетные ассигнования на финансирование мероприятий, связанных с исполнением наказов избирателей депутатам Думы Астраханской области, запланированы на 2015 год в сумме 84,0 млн. рублей, с учетом 20,0 млн. рублей, предусмотренных в составе расходов на реализацию подпрограммы «Адресная социальная помощь в Астраханской области» государственной программы «Социальная защита, поддержка и социальное обслуживание населения Астраханской области».
В соответствии с требованиями статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации законопроектом предлагается утвердить на плановый период условно утвержденные расходы в сумме 1900,0 млн. рублей на 2016 год (5,7% от общего объема расходов без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) и 2350,0 млн. рублей на 2017 год (6,9%).
Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда предусмотрен на 2015 год в сумме 2249,6 млн. рублей или 85,5% к уточненному бюджету текущего года. Данное снижение обусловлено ожидаемым снижением прогноза по поступлениям акцизов на нефтепродукты в 2015 году.
Общий объем расходов на капитальное строительство и приобретение объектов недвижимости на 2015 год предлагается к утверждению в сумме 3531,9 млн. рублей (без учета средств дорожного фонда) или 105,7% к уточненному бюджету 2014 года.
Детальный анализ бюджетных назначений по каждому разделу бюджетных расходов, а также по предлагаемым к финансированию государственным программам и капитальным вложениям, будет представлен при рассмотрении законопроекта во втором чтении.

3.4 Общий объем межбюджетных трансфертов.
Расходы на финансирование финансовой помощи муниципальным образованиям сформированы в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством о межбюджетных отношениях. Сведения об объемах межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, представлены в следующей таблице.

Наименование
2014 г. (первоначально принятый бюджет)
2014 г. с учетом измене-ний от 24.07. 2014 г.
Законопроект

Темп роста расходов, в %





2015 г.
2016 г.
2017 г.
2015 г. к 2014 г. (первона-чально принято-му бюджету)
2015 г. к 2014 г. с учетом измене-ний
2016г. к 2015г.
2017г. к 2016г.

Межбюджетные трансферты. Всего
8437,9
10238,7
8726,1
8607,7
8699,1
103,4
85,2
98,6
101,1

Дотации бюджетам муниципальных образований
871,6
871,0
853,0
930,1
966,9
97,9
97,9
109,0
104,0

Субсидии бюджетам муниципальных образований
1304,8
2763,9
1331,0
1178,1
1215,8
102,0
48,2
88,5
103,2

Субвенции бюджетам муниципальных образований
6242,5
6448,5
6519,5
6480,5
6497,4
104,4
101,1
99,4
100,3

Иные межбюджетные трансферты
19,0
155,5
22,6
19,0
19,0
118,9
14,5
84,1
100,0


Из данных, представленных в таблице, следует, что межбюджетные трансферты на 2015 год предусматриваются законопроектом в объеме 8726,1 млн. руб., что больше бюджетных назначений на 2014 год на 288,2 млн. руб., или на 3,4 %. На плановый период 2016 и 2017 годов предусматривается:
-уменьшение объема трансфертов в 2016 году на 118,4 млн. рублей, или на 1,4 % по сравнению с планируемым показателем на 2015 год;
- увеличение объема трансфертов в 2017 году на 91,4 млн. рублей, или на 1,1 % по сравнению с планируемым показателем на 2016 год.
В структуре межбюджетных трансфертов основную долю составляют субвенции бюджетам муниципальных образований: в 2015 году – 74,7 %, в 2016 году – 75,3 %, в 2017 году – 74,7 % от общего объема межбюджетных трансфертов. В бюджетных назначениях 2014 года доля субвенций также является наибольшей и составляет 74,0 % в общем объеме межбюджетных трансфертов. Структура межбюджетных трансфертов представлена на следующей диаграмме.


По дотациям бюджетам муниципальных образований законопроектом планируется предоставление дотаций бюджетам муниципальных образований на 2015 год в сумме 853,0 млн. рублей, что меньше первоначальных бюджетных назначений на 2014 год на 18,6 млн. рублей, или на 2,1 %. Удельный вес дотаций муниципальным образованиям в составе межбюджетных трансфертов составит: в 2015 году – 9,8 %, в 2016 году – 10,8 %, в 2017 году – 11,1 % (в 2014 году – 10,3%).
По субсидиям муниципальным образованиям (межбюджетные субсидии)» законопроектом предусматривается предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований (межбюджетные субсидии) в 2015 году в сумме 1331,0 млн. руб., что на 26,2 млн. руб., или на 2,0 %, больше первоначальных бюджетных назначений на 2014 год.
По субвенциям муниципальным образованиям законопроектом планируется предоставление субвенций бюджетам муниципальных образований на 2015 год в объеме 6519,5 млн. рублей, что на 277,0 млн. рублей, или на 4,4 %, больше первоначально принятых бюджетных назначений на 2014 год.
По иным межбюджетным трансфертам законопроектом предусматривается предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований на 2015 год в сумме 22,6 млн. рублей, что на 3,6 млн. рублей, или на 18,9 %, выше показателей первоначально принятого бюджета на 2014 год.











Заключение
на проект закона Астраханской области «О бюджете Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (первое чтение).

Заключение на проект закона Астраханской области «О бюджете Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, Закона Астраханской области от 7 июля 2008 года №39/2008-ОЗ «О бюджетном процессе в Астраханской области» и Закона Астраханской области от 7 сентября 2011 года №57/2011-ОЗ «О Контрольно-счетной палате Астраханской области».
В соответствии со статьей 14 Закона Астраханской области «О бюджетном процессе в Астраханской области» при рассмотрении Думой Астраханской области проекта закона о бюджете Астраханской области в первом чтении обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Астраханской области, в том числе прогнозируемый объем валового регионального продукта, положенный в основу формирования основных характеристик бюджета, основные направления бюджетной и налоговой политики, проект программы государственных внутренних заимствований на очередной финансовый год и плановый период.
По итогам экспертизы представленного законопроекта Контрольно-счетной палатой сформированы следующие основные выводы.

1. Представленный к рассмотрению проект закона «О бюджете Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» сформирован на основе Бюджетного послания Президента Российской Федерации и основных направлений налоговой и бюджетной политики Астраханской области. Основные параметры бюджета сформированы исходя из прогнозируемого роста объема валового регионального продукта (ВРП), и характеризуются постепенным снижением доли доходов бюджета области по отношению к ВРП (с 11,13% в 2015 году до 7,17% в 2017 году) и сокращением общего объема расходов бюджета с 11,99% от ВРП в 2015 году до 7,21% в 2017 году.

2. Прогноз социально-экономического развития Астраханской области на 2015-2017 годы (далее Прогноз) сформирован по варианту сценарных условий функционирования экономики, основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. Прогноз подготовлен в соответствии со статьей 173 Бюджетного кодекса РФ и включает в себя основные приоритеты и направления, целевые ориентиры и характеристики функционирования региональной экономики, принятые в Стратегии социально-экономического развития Астраханской области до 2020 года.

3. Как показывают результаты анализа, по большинству основных показателей развития экономики темпы роста в Астраханской области прогнозируются выше среднероссийских значений. Исходя из показателей за 5 лет (2013-2017 годы), темпы роста ВРП Астраханской области превысят темпы роста валового внутреннего продукта (далее – ВВП) Российской Федерации на 96,0 процентных пункта. Следует отметить, что макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов характеризуются низкой динамикой экономического развития, в ряде сфер деятельности замедлением или падением темпов экономического роста, повышенным уровнем инфляции, существенным ослаблением курса национальной валюты.
Анализ прогноза социально-экономического развития Астраханской области представлен в Пояснительной записке к заключению Контрольно-счетной палаты.

4. Проектом бюджета области на 2015 год запланированы доходы в объеме 35823,3 млн. рублей. Рост налоговых поступлений в бюджет Астраханской области в 2015 году прогнозируется в размере 106,2% как к первоначальному, так и к уточненному бюджету 2014 года, в 2016 году рост налоговых поступлений составит 104,4 % к прогнозу 2015 года, в 2017 году 104,8 % к прогнозу 2016 года. Рост налоговых и неналоговых поступлений обусловлен ростом показателей социально – экономического развития региона.
Анализ прогнозируемого общего объема доходов в очередном финансовом году и плановом периоде представлен в Пояснительной записке к заключению.

5. Перечень видов доходов бюджета области, нормативы отчислений от регулирующих налогов, ставки по налогам и сборам соответствуют положениям Бюджетного кодекса и бюджетной классификации Российской Федерации. Потенциальным резервом увеличения доходов в консолидированный бюджет Астраханской области является имеющаяся сумма недоимки по налоговым платежам, общий объем которой по состоянию на 01.10.2014 года составил 873,5 млн. рублей.

6. Проектом запланировано снижение дефицита бюджета. При ожидаемом исполнении бюджета 2014 года с дефицитом 14,7%, на 2015 год предлагается утвердить дефицит в размере 9,5%, на плановый период 2016-2017 годов - 3,3% и 1,0% соответственно. Достижение сбалансированности бюджета предполагается обеспечить за счет снижения расходов (в 2015 году 97,9% к уточненному бюджету 2014 года, в 2016 году – 98,8% к 2015 году и в 2017 году – 97,4% к 2016) и сохранения значительного объема заимствований (ожидаемый объем внутреннего долга на 01.01.2015 года – 82% от объема доходов без учета безвозмездных поступлений, на 01.01.2016 – 87%, на 01.01.2017 – 86% и на 01.01.2018 – 83%).
Анализ прогнозируемого дефицита областного бюджета, источников его финансирования, внутреннего государственного долга Астраханской области представлен в Пояснительной записке к заключению.

7. Общий объем расходов на 2015 год предлагается утвердить в сумме 38587,9 млн. рублей, что составляет 97,9% к общему объему расходов уточненного бюджета 2014 года (39382,4 млн. рублей). Расходы на плановый период 2016 и 2017 годов предлагаются к утверждению в объеме 38121,0 млн. рублей и 37129,7 млн. рублей (снижение относительно предшествующего периода составляет 1,2% и 2,6% соответственно).
Анализ общего объема расходов областного бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде представлен в Пояснительной записке к заключению.

8. Главной особенностью бюджета Астраханской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов является формирование его в программной структуре расходов на основе 23 государственных программ, реализация которых начнется с 2015 года. Анализ соответствия показателей финансирования, предусмотренного утвержденными программами, и показателей законопроекта, предлагаемых к утверждению, показал наличие существенных отклонений по абсолютному большинству программ, в том числе по 17 программам законопроектом предусмотрено финансирование в меньшем объеме, по 5 программам – в большем объеме. Предлагаемые изменения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с утвержденными паспортами госпрограмм требуют проведения корректировки их показателей по финансовому обеспечению и по целевым индикаторам их реализации. В соответствии с ч.2 ст.179 БК РФ приведение в соответствие с законом о бюджете государственных программ осуществляется в срок не позднее трех месяцев со дня вступления закона в силу.
Уточнение утвержденных программ необходимы также в связи с изменением системы исполнительных органов власти Астраханской области, что повлечет изменения по отдельным государственным заказчикам и исполнителям госпрограмм и по подведомственности отдельных расходов

9. В отраслевой структуре расходов по-прежнему наибольший удельный вес составляют расходы на социальную сферу (68,4%). Бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение публичных нормативных обязательств, предусмотрены в полном объеме с учетом запланированного уровня инфляции. Фонд оплаты труда работников государственных учреждений запланирован с увеличением на 3,5% к бюджету 2014 года.

10. Расходы на финансовую помощь муниципальным образованиям сформированы в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством о межбюджетных отношениях. Общий объем межбюджетных трансфертов на 2015 год предусмотрен законопроектом в сумме 8726,1 млн. руб., что больше бюджетных назначений на 2014 год на 288,2 млн. руб., или на 3,4 %. В структуре межбюджетных трансфертов, основную долю составляют субвенции бюджетам муниципальных образований.



Председатель Купряшин Г.И.



















13PAGE 15


13PAGE 142715




Диаграмма 1Диаграмма 1Диаграмма 1Диаграмма 1 Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 6 Заголовок 7 Заголовок 8 Заголовок 9!, Знак Знак1

Приложенные файлы

  • doc 11159633
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий